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奎屯市重點建設項目跟蹤審計管理暫行辦法
發布日期:2015-04-28    來源:
 

第1章概述

        第一條  為了進一步規範政府重點投資項目的跟蹤審計行為,提高投資效率,确保審計質量,這些臨時措施是根據《審計法》,國家審計署《政府投資項目審計管理辦法》等相關規定制定的,《奎屯市加強政府性投資項目中标後追加投資管理辦法》。

        第二條  本辦法所稱重點建設項目,是指同級人民政府批準的關鍵建設項目,全部或部分使用下列資金投資固定資産,涉及公共利益和民生。

        (1)财政資金安排的基本建設項目(市政預算基金,政府融資基金,優勢基金和其他金融基金);

        (2)國有企業投資的基本建設項目;

        (3)财政預算管理中包括的各類專項建設資金和基金投資基礎設施項目;

        (iv)國際金融組織的政府貸款和基礎設施項目以及外國政府貸款投資。

        第三條實施項目跟蹤審核時,應确定施工單位(包括項目法人和授權施工管理單位,下同)為主要審核單位。同時,根據法定程序,勘察,設計,拆遷,評估,建設,監理,采購,供應,咨詢等單位直接與建設項目有關(以下簡稱建設項目相關單位) )獲得建設項目資金的真實和合法地位。進行審計或調查。

        第四條  政府的重點投資和建設項目跟蹤審計應基于與國家,地方和相關部門的基本建設相關的法律,法規,規則,法規和方法。被審計單位或其上級主管部門制定的制度,章程,決議,有關合同,協議不得違反現行規定,可作為審計依據。鑒于建設項目跟蹤效益審計的特點,相關業務規範和經濟技術标準,經濟和社會效益評價标準(或指标),公平市場價格也可作為審計依據。

第二章審計形式

        第五條  項目跟蹤審計一般采用跟蹤審計,定期跟蹤審計和階段節點跟蹤審計的全過程。具體方法可根據項目實際情況确定。

        全過程跟蹤審計是對政府投資項目的籌備階段,建設實施階段和完成交付階段等項目建設全過程進行跟蹤檢查和監督;

        定期跟進審計是按照預定的數量和時間定期對政府投資項目進行跟蹤檢查和監督;

        階段節點跟蹤審計将整個建設過程分為幾個階段,并有選擇地檢查和監督項目建設的關鍵階段和節點。

第三章審計程序

        第六條  根據年度政府投資建設項目投資計劃,綜合審計,突出重點,合理安排,保證質量,結合市人民政府和上級審計機關的有關要求,确定年度跟蹤審核項目計劃,明确跟蹤審核項目采用的審核形式經市人民政府批準後實施。上一年度納入計劃并在全年實施的項目應包括在“更新”項目中,并包含在該年度的跟蹤審計項目計劃中。

        第七條  根據後續審計項目計劃,審計機構确定審計小組,審計小組實施小組負責人責任制。根據工作需要,可以聘請社會中介機構或與審計事項有關的相關專業知識的人員參與審計工作,審計機構負責審計結果。

        第八條  審計組必須嚴格執行審計程序,制定科學,合理,有效的審計實施計劃和可行的跟蹤審計方法,明确審計人員的職責和權限。對于實施定期跟蹤和審計的項目,應在審計實施計劃中明确跟蹤審計數量。審計實施計劃經審計機構批準後,審計小組負責實施。

        第九條  審計機構應在審計實施前3天跟蹤主要審計單位《審計通知書》。

        第十條  在跟蹤審計的實施階段,審計組應按照“跟蹤審計,分期報告,及時反饋,及時糾正”的原則,定期向審計機構報告審計狀态。審計機構每季度向市人民政府報告審計項目的進展情況。破天。

        對于一般性問題,如果需要審計建議,可以發布後續審計意見清單;對于發現的重大和傾向問題,應簽發正式審計文書。

        對于傾向性,普遍性和指導經驗的問題,應編寫專門的報告或後續審計信息,向市人民政府和有關部門提出建議。

        對于項目程序不完整的工程建設項目,建議有關部門暫停項目資金的分配。

        對于後續審計中發現的主要問題,如果反複建議不予糾正,審計機構将向被審計單位發布後續審計意見,并報市人民政府。

        第十一條  對于跨年度跟蹤審計項目,在每年11月底之前,審計小組向審計機構提交年度後續審計工作報告(未向審計實體發布審計報告)。對于本年度完成和接受的後續審計項目,應當按照現行審計操作程序發布審計報告。

第四章審計内容

        第十二條  後續審計的主要内容包括:

        (1)基本建設程序的實施;

        (2)内部控制程度的建立;

        (3)項目預算和投資控制的實施;

        (4)建設項目招标投标的簽訂和實施;

        (5)建設集資和使用;

        (6)項目征地拆遷;

        (七)項目推進過程中有關部門和單位的表現;

        (8)對國家,自治區,自治州實施優惠政策;

        (9)項目驗收和使用及施工管理績效;

        (10)廉政建設。

        第十三條在征地拆遷跟蹤審核過程中,請查看以下鍊接:

        (1)征地拆遷審批程序;

        (2)征地拆遷補償安置政策的實施;

        (3)征地拆遷基本數據;

        (4)簽訂并執行征地拆遷補償協議;

        (5)土地征收和拆遷資金的使用和成本核算。

        第十四條在項目實施階段跟蹤審計并檢查以下程序的合法性和規範性:

        (1)工程和設備材料的招标;

        (2)合同的形成和履行;

        (3)隐蔽作品,大型土方工程等;

        (4)工程變更和現場簽證和索賠費用;

        (5)項目資金使用和成本核算。

第五章附則;

        第十五條在審​​計跟蹤過程中,審計小組應依法進行審計文明,嚴格執行審計工作和誠信規則。審核組應主動監督紀檢部門和被審計單位。

        第十六條這些措施由魁北克市審計局解釋。

        第十七條本辦法自發布之日起施行。

 
   
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